Πως αντιμετωπίζεται φορολογικά η ιδιωτική σύνταξη;

Φορολογούμενος πλήρωνε σε ιδιωτική ασφαλιστική εταιρεία συνταξιοδοτικό πρόγραμμα. Στα 65 του χρόνια θα πρέπει να επιλέξει εάν θα λάβει από την ιδιωτική εταιρεία ένα εφάπαξ ποσό ή μία μηνιαία σύνταξη εφ όρου ζωής. Οι παραπάνω δύο περιπτώσεις υπόκεινται στην Φορολογία Εισοδήματος; Υπολογίζεται είτε στην μία είτε στην άλλη περίπτωση έκτακτη εισφορά αλληλεγγύης;

Τα ποσά που καταβάλλουν ασφαλιστικές εταιρίες στη λήξη ή σε πρόωρη εξαγορά ατομικού ασφαλιστηρίου συμβολαίου ζωής, κατά το μέρος που δεν αποτελούν υπεραπόδοση επενδύσεων μαθηματικών αποθεμάτων, αλλά επιστροφή καταβληθέντων ασφαλίστρων, δεν αποτελούν φορολογητέο εισόδημα και δεν αναγράφονται στη δήλωση φορολογίας εισοδήματος, ούτε καλύπτουν αντικειμενικές δαπάνες, καθώς   καταβάλλονται ως επιστροφή επενδυμένου κεφαλαίου. Τα ίδια ισχύουν και όταν τα ποσά αυτά καταβάλλονται περιοδικά.

 

Σύμφωνα με την εγκύκλιο ΠΟΛ 1042/2015, στην  έννοια του μερίσματος εμπίπτουν, μεταξύ άλλων,  οι   υπεραποδόσεις επενδύσεων μαθηματικών   αποθεμάτων των ασφαλιστικών εταιρειών. Με τις διατάξεις των περ. α΄ των παρ. 1 των άρθρων 62 και 64 του N. 4172/2013, αντίστοιχα, όπως ισχύουν μετά το Ν 4387/2016 ορίζεται ότι οι πληρωμές μερισμάτων υπόκεινται σε παρακράτηση φόρου με συντελεστή 15% ενώ με τις διατάξεις της παρ. 7 του άρθρου 64 του ίδιου νόμου ορίζεται, μεταξύ άλλων, ότι ο φόρος που παρακρατείται   αποδίδεται το αργότερο μέχρι το τέλος του δεύτερου μήνα από την ημερομηνία καταβολής της υποκείμενης σε παρακράτηση πληρωμής.

 

Κατά τα προεκτεθέντα, στη δήλωση φορολογίας εισοδήματος θα αναγραφεί μόνο το τυχόν ποσό που αναλογεί στην υπεραπόδοση της επένδυσης, ως μέρισμα.